移民德国,了解2018税收新政策(一)


所有德国居民都有责任对其全球收入和资产缴纳所得税。非德国居民也需要对其德国来源的收入缴纳所得税。与其他一些国家不同的是,德国没有对新移民的特殊税收制度,你也可能要为本国的税收负责。

一、年度纳税申报表及纳税评估

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所有需缴纳德国所得税的人必须每年向地方税务局(取决于居住地)提交所得税申报表。在德国,纳税年度为日历年度。正常期限为5月31日,如果报税表是由税务专业人员编制的,则自动延至12月31日。申报后,税务机关对纳税申报表进行审核,审核完成后发出评估通知书。

二、2018年个人所得税税率

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每年赚得的第一笔9,000欧元(或18,000欧元的已婚夫妇)是免税的。任何更高的数额都要缴纳所得税。

所得税是累进的,从14 %开始,逐步上升到42 %,对于非常高的收入,则为45 %。42 %的最高税率适用于54,950欧元以上的应税收入。对于260,533欧元以上的应税收入,适用45 %的税率。

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除了所得税之外,每个人都要缴纳团结税,其最高税率为所得税的5.5 %。

最后,如果你是一个在德国注册的教会成员,你还必须缴纳8 %或9 %的教会税(取决于你生活在哪个联邦州)。



三、应纳税收入
下列收入计为应纳税项目:
1、农业和林业收入;
2、来自贸易或商业的收入;
3、来自独立个人服务的收入;
4、就业收入,包括过去就业的补偿;
5、资本投资收入;
6、不动产和某些有形动产租金收入;
7、特许权使用费收入;
8、其他收入(私人交易收益、赡养费、年金等)。

一般而言,除利息、股息和股票资本收益外,所有收入均按上述税率征税。股票的利息、股息和资本收益应缴纳25 %的统一税,如果适用,还应缴纳团结税和教会税。某些类型的收入免税,但适用于确定税率,如失业救济金、产假薪酬和某些由于双重征税条约而在另一个国家征税的收入。

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