美国学生如何申报个人所得税？根据美国国税局规定，任何在美国的国际人员，在暂居美国期间，不论是否有工作或收入，都需要在次年4月15日前向美国国税局（IRS）提交纳税报告。一般来说，留学美国的留学生有两种报税身份，即非居民外国人（Non-resident Alien）和居民外国人（Resident Alien）。
*需要注意的是，这里的居民与非居民是税法中对身份的定义，与移民局对身份的定义是不一样的。
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税收是美国政府赖以生存的财政基础，而个人所得税则是美国政府财政的重要来源。因此，上到美国总统，下到平民百姓，纳税成为每个人的义务和职责。
美国是根据个人收入情况逐步提高税率，从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。最基本的原则是多收入多交税，收入低的先交税，后退税。以下简要说明留学生和美国永久居民的交税情况，税率等依据纽约州规定。
F-1 学生签证报税
1. CPT期间收入 持有F-1签证的留学生，在下列情况下享有免报税：
1)每周最多20小时(暑假40小时)的校园(on-campus)工作;
2)USCIS批准的校园外(off-campus)工作;
3)社会实践(PracticalTraining)。特别注意的是所有工作必须被美国移民局(USCIS)批准，与专业相关。如果CPT期间身份发生转变，则也不能享受免报税。
2. 无收入F-1 OPT
目前在美国的留学生(F-1)、学者(J-1)，无正式收入，只需要填写Form8843(个人资料说明书)证明自己在美国的身份即可。
无需报税的收入：奖学金，学费减免，非商业用途的银行存款利息，购物时的现金或支票的返利(Cash/CheckRefund)，信用卡积分换礼等等。
问：什么是Substantial Presence Test(实质性存在检测)?
答：如果根据条件满足居住在美国183天，留学生或学者则应该作为美国居民报税。以下是满足条件：
1)本年度居住满31天;
2)包括本年的连续三年
居住时间满183天。
具体计算公式：本年度居住时长+前一年居住时长×⅙+连续三年中的第一年居住时长×⅓。
问：如果不填写Form8843，会有什么后果么?
答：一般来说，您所有在美天数可能都被用来进行实质性存在检测，即被视为美国居民纳税的机会增加，您的全球收入都将可能被征税。除非您能提供有力证据表明采取了行动去完成申报要求，但是还没能够提交申报。
3. 非居民F-1OPT 对于绝大多数非居民留学生或学者来说，存款利息和免税奖学金绝大多数都无需申报。
问：存款利息收入需要报税吗?
答：不需要。根据IRC§871(i)之规定，非居民外国个人取得的非商业银行存款利息一般情况下是免税的。
问：银行开户现金奖励需要报税吗?
答：银行开户可能会有开户奖励，或者信用卡开户可能根据信用卡额度送飞行里程或者其他的礼品，小于600美金的都不会被当作利息收入。根据IRSPub550，这笔小福利被倾向于视同“利息收入”，在客户的年度利息大于10美金或现金福利时，银行会寄送1099-INTForm，也就是说这些都被当作利息收入，不用报税。
问：如果银行开户奖励不是现金，而是实物礼品，需要报税吗?
答：一般情况下，银行会将实物礼品换算成市场价值寄送1099-INT表格，则不用交税。如银行寄送1099-MISC表格，则表示需要交税。
问：信用卡消费积分以及商家的现金返还需要交税吗?
答：不需要。这些都是来自消费，都不属于应税所得，不需要交税。
4. 居民F-1OPT 对于已经在美国5年以上的留学生，则应该按照美国居民申报纳税。
与非居民的主要区别有：
1)可以享受标准减免(StandardDeduction);
2)享受中美税收协定20(C)条款5000免税规定时应填写8833表;
3)需要使用1040表，可以电子申报;
4)需要申报利息收入，原则上，即使没有收到1099-INT也应该申报。
H-1B工作签证报税
如果出国直接用的H1B签证，头三年是可以免联邦税但不能免州税及其他的税，退税时需要填写F8833表，所有的联邦税都可以退回。
美国留学生在中国国内炒股还需要在美国补缴税吗不需要补缴税。如果中国公民没有美国绿卡或临时绿卡，在美国居住天数也不满足一年居住183天或过去三年累计加权183的话，那么就是非美国税务居民。如果中国公民在中国境内买卖美国股票的话，那么都是美国的非税务居民。第二，在明确身份后，对于非美国税务居民而言，如果投资美国股票产生资本利得收入的话，一般情况下是免税的。一站式出国留学攻略 http://www.zhixiao1.cn美国留学生OPT期间如何退税?
OPT 等同于F签证，因此刚毕业工作的同学们可以利用Treaty争取更多的退税。这对于刚毕业的硕士同学很有用。
个人减免(Personal Exemption)
这部分是所有人都不用交税的，2010的减免额是$3650. Non-Resident Alien不能为其配偶及子女申请此项减免，只能宣报自己的减免。注意：如果父母赴美探亲，在美国居留时间满足一定要求，则可以作为受养者(Dependent)，使赡养者获得个人减免。但赡养者的报税身份必须为Resident Alien!!因此父母探亲的最好时机为即将毕业的前一年和毕业年份，或者第五历法年与第六历法年，这样有更高的可能满足受养者要求。
Standard deduction与Itemized deduction
Standard deduction是跟non-resident没关系的，2010的扣税额为$5700。这里多说一句，当年中美签订tax treaty是，standard deduction是低于5000的，然而这几年来水涨船高。
Itemized deduction对于Non-Resident Alien而言，也就是州税与地方税了。尽管对于Resident Alien来说，有许多开销也是可以免税的。比如说学费啊，学生贷款啊，搬家费用（要超过50 Miles），还有其他的个人损失（比如说丢了什么东西，似乎损失价值要超过500刀）以及捐助，还有买房的按揭利息。这些算起来一般都会超过Standard Deduction的。可惜只能到第6历法年才行，那时候PhD都快毕业了。
基金、股票
基金、股票税赋往往被代理商转交了，自己并不需要操心。这里也就几个数字需要注意。对于Non-Resident Alien而言，股息收入可以享受treaty 待遇，只有10%。但股票收入大头是股票增值，这块收入依旧是30%的税率。换句话说：拿F签证炒股，实在很难赚钱。
美国留学生可以退税吗美国留学费用相对较高，很多人都因为留学费用的问题放弃了去美国留学的打算。然而，减轻美国留学费用负担的方法也不是没有，除了申请奖学金和打工，还有一项是美国留学生退税申请。联邦税
外国留学生要填的税表是1040NR或1040NR-EZ。如果你的收入只有奖学金和银行利息， 那么就填1040NR-EZ, 否则要填1040NR。两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收入或损失，步骤也繁琐些。 另外，只有征税收入在,000以下的人才可以填1040NR-EZ。如果拿的是fellowship 则要填1042-s，那个简单多了，这里直接跳过。
关于实质性存在测试(Substantial Presence Test, Form 8843)
这是用来确定你是否应该在美国交税的一个依据，但其实这对中国留学生并没有什么用处，
因为即使全年都在美国，仍然只能作为Non-Resident Alien报税，所以理论上这个表不需要填。 当然其实8843本身不算特别麻烦的表格，一般还是填好并随1040NR或1040NR-ez寄出。
关于非居民外国人税收减免 (Form 8233)
中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定：UNITED STATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的。根据这个协定，中国留学生在美国期间的收入中每年有00不用交税。这个表可以填一下，同1040表一起递交。有效期是从入学起五年，但事实上是只要还是学生，一直可以利用这个减免 1040NR-EZ的J项及1040NR的M项就是这个， 所以也可以不填。 这两项都填成“00, UNITEDSTATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20”。
8233 的主要好处是可以在较早提交，这样相当于提前拿到退税，毕竟退税实际上没啥利息的。
关于申报身份 (Filing Status)
留学生不管是否婚否， 一律以单身身份申报。
关于个人减免 (Personal Exemption)
这部分是所有人都不用交税的，2009的减免额是50. 中国留学生不能为其配偶及子女申请此项减免。
关于标准扣税(Standard deduction)
这部分是跟non-resident 没关系的，2009的扣税额为00。这里多说一句，当年中美签订tax treaty是，standard deduction是低于5000的，然而这几年来水涨船高，tax treaty是不是也得与时俱进一下呢-
关于其他扣税 (Itemized deduction)
有许多开销也是可以免税的，比如说学费啊，学生贷款啊，搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西，似乎损失价值要超过500刀，不太确定)以及捐助，还有买房的mortage interest，首次购房的8000退税，买新车的若干退税等等等等。
搬家开销 (你需要填写 Form 3903)
偶然损失 (你需要填写 Form 4684)
慈善捐助 (你需要填写 Form 8283)
关于银行利息 (Bank Interest)
前五年non-resident不必交税，不作为与美国有关的收入。不要管银行寄来的1099表。
关于股票 (Stock)
股票收入要交税，税率为30%;对于resident而言，损失可以减免税，每年最多3000，对Non-resident无效。
ps：30%rule 对于赌博收入依然适用。
关于W-2表 (Form W-2)
Copy B是用来报联邦税的，第1单元格就是你的毛收入，第2格是联邦截留税款，第17格是州里的截留税款，第19格是地方截留税款。 (这里需要注意的是，如果你之前填写过8233表，那么第一单元格就是你的毛收入减去5000美元，可以理解为应税毛收入;如果你没有填写过8233表，你所在学校可能对你每一个月的收入都进行了联邦截留，此时第一单元格内就是你的总毛收入。如果你不清楚是否学校已经在第一单元格中为你减去了5000美元，你可以自己大概估算一下。)
关于截留税款 (Tax Withheld)
其中的州税和地税不用交税。
州税
在填了联邦税之后，州税就相对容易多了。州税可以电子申报，不用寄W-2表。
美国留学生退税申请是比较容易通过的，也是一项很有效的缓解经济压力的一种方式，很多美国留学生因为不熟悉，而白白错失了这个机会，实在是很可惜。没有收入的留学生，需要报税吗不要以为报税，纳税是件麻烦而不合算的事情。美国，是一个极其重视个人纳税记录的国家。在美国，一份良好的持续的个人纳税记录是非常有用的正式官方文件。它证明了纳税人良好的实现自我价值的能力和诚实纳税的行为。对留学生将来找工作，申请绿卡，考公民都有巨大的帮助。况且，报税和纳税还是有区别的。美国政府对个人是有很多优惠和减免政策的，报税未必就要交税。甚至很多时候，还有退税可拿。取之于民，用之于民。美国政府对于税金的分配使用，还是比较到位的。想在美国继续发展的朋友，一定要对美国税法有一个全面的认识才好。认识税法的第一步，请从报税做起听说美国留学生在美国的前五年不用缴税，那么如果她获得了高额的稿费或是奖金也不用交吗？需要缴税的，只是有一个豁免额度，超过的需要缴。美国分联邦税和州税两种，州税要看所在州的税法。关键不是汇入哪里的账户，而是这个人的身份是否满足在美国交税的条件，如果满足，按照税法规定，就需要向美国缴税。多国税的问题是还是先看着个人身份是否符合在美国交税条件。如果符合，看是否在别国缴税了。如果在别国缴了，可以把已经交的减掉再计算美国部分的。 免费获取《留学申请攻略》 一键领取