(一) 完善内部控制环境
烟台开发区高级职业学校应优化内部组织架构，加强内部控制制度建设，科学划分各管理部门的权限和职责；顺应现代内部控制理论的要求，建立必要的风险评估机制；设置风险评估机构，定期为管理层提供风险报告；避免校级管理层在学校下属经济实体中兼职；合理提升国有资产管理部门的地位，将国有资产管理部门对国有资产的监督和管理职权落实到位；将内部控制理念作为学校的组织文化理念，在各级管理层和员工中广泛宣传；加强部门间的信息沟通，提高管理信息质量，使各种管理信息在各管理层级之间及时传递。
（二）建立健全完整的烟台开发区高级职业学校内部控制体系
1、 建立一套科学的烟台开发区高级职业学校管理制度和财务制度。财务管理制度建设作为一项基础性工作，必须根据形势的变化，及时补充，修订和完善各项管理制度，尤其是要进一步完善内部控制制度和集体决策制度,为改进和完善我国烟台开发区高级职业学校内部会计控制提供制度保障。同时，加强内部控制制度审计,促进烟台开发区高级职业学校各部门、各单位内部控制制度的完善和有效执行，建立科学、规范的管理制度及资金使用绩效评价制度。
2、明确权利与义务，建立量化考核体系以及激励与惩罚制度目前，国家和政府作为烟台开发区高级职业学校的主管部门，在所有者缺位的情况下，一方面从制度上进一步加强和明确烟台开发区高级职业学校实际的经营管理者———校长的权利和义务；另一方面，认真开展经济责任审计工作，建立经济责任审计联席会议制度，形成纪检、组织、检察、人事、审计等部门的工作合力机制，既鼓励校长积极进行管理创新，促进烟台开发区高级职业学校的发展,也要防范潜在的风险。制定量化考核体系，对烟台开发区高级职业学校校长的经营效果进行横向和纵向的评价，促使校长在位期间强化学校的管理。同时，建立奖罚制度，根据考核的绩效进行相应的奖罚，激励烟台开发区高级职业学校管理者努力加强烟台开发区高级职业学校的经营与管理。
3、 强化风险意识，建立风险预警机制。目前烟台开发区高级职业学校筹集资金的渠道多的是向银行贷款，通过贷款可以解决目前资金不足问题，但是，如果对贷款的财务风险估计不足或分析不充分，会使烟台开发区高级职业学校的财务状况恶化，背上承重的债务负担，有时只能举借新债来偿还旧债，造成恶性循环。不但没有解决资金问题，而且还会阻碍烟台开发区高级职业学校的进一步发展。所以，一定要建立对财务风险的管理机制，在筹集资金以前一定要进行科学、合理的分析，建立科学预算评价体系，在保证资金使用量的同时，努力降低资金成本，避免举债过多而造成闲置资金的浪费；对于每一笔资金在筹集时要做到有严格的论证和审批程序，做到高瞻远瞩，防患于未然。
4、 培养高素质财务管理团队。应重视会计实习，将理论联系实际，培养应用型人才。抓好财务管理人员的继续教育培训是提高队员知识水平和综合素质的重要途径, 而财务人员的知识技能是做好内部会计控制工作的的前提条件，在实践过程中我们可以采用每周、每月不定时的方式进行业务知识培训,通过不断的教育知识培训提高了整个财务团队的综合素质。
5、 建立烟台开发区高级职业学校会计委派制。烟台开发区高级职业学校会计委派制要求烟台开发区高级职业学校财务部门统管全校的大财务和各二级学院、二级部门财务, 并向二级部门委派会计人员, 进行直接管理。
条件允许的情况下可以实行会计委派制度实行会计委派制度, 加强会计监督和从源头上防治消极腐败现象各种腐败和贪污犯罪等经济案件往往都与单位的财会工作密切相关, 抓住了会计监督这一环节, 就能控制住源头。
（三） 加强烟台开发区高级职业学校内部审计力度
1、 营造良好的内审环境。烟台开发区高级职业学校要提高对审计工作重要性的认识,重视、关心和支持审计工作,对内审工作中发现的问题绝不护短,坚决整改落实;要帮助审计部门解决在机构、编制、经费、设备等方面的困难和问题,注意协调审计部门与机关各部门的关系;要在机关内部宣传审计的基本知识、工作成效,扩大审计的影响力和提高内审工作的知名度,增强学校上下对内部审计工作的认可和理解,形成浓厚的内审氛围,塑造良好的内部审计形象。
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2、 建立健全内部审计规章制度。坚持依法审计是提高烟台开发区高级职业学校内部审计工作水平的重要保证。烟台开发区高级职业学校内部审计机构必须依据国家的审计法律、法规和烟台开发区高级职业学校内部审计制度所规定的程序、方法、内容等开展各项审计工作,建立健全内部审计的控制制度和激励机制以及责任制度,规范内部审计机构和人员的行为,克服工作的随意性和盲目性,切实维护内部审计工作的严肃性,适时指导内部审计工作向纵深推进,逐步实现内部审计工作的法制化、制度化和规范化。
3、 拓展内部审计领域。烟台开发区高级职业学校内部审计要围绕后勤管理,教学管理,为师生员工服务开展工作,同时应加大离任审计、工程项目审计、绩效审计的实施力度,积极开展对重点项目、重点领域、重点资金及事关教职工切身利益项目的审计工作,把各类审计项目有机结合起来,力争实现审计效果的大化,真正做到预防、引导、监督和服务的统一,以促进各职能部门加强管理,深化改革,提高办学效益。
（四）完善内部控制执行各环节
1、 强化货币资金管理内部控制。应采取多层次对账形式落实“双签”制度，采用信息化手段提高对账工作水平和效率。一是在会计系统内不同职能科室设立对账人员，实行交叉对账，不同人员的对账结果必须一致；二是审计机构应用审计软件对货币资金进行定期核对，会计系统的对账结果必须与内部审计机构对账结果一致；三是定期报告大额资金流向和用途，以便校级管理层及时掌握货币资金流动信息。
2、 完善固定资产管理内部控制。建立大型仪器设备采购论证和评估机制，由不同机构分别执行采购论证和仪器价值评估职能。坚持和完善固定资产定期清查制度，建立固定资产使用效益评价制度，定期对大型仪器设备的使用效率进行评估，积极探索建立大型设备网络管理系统，提高仪器设备使用的开放性。建立和完善经济合同归口管理制度和经济合同订立授权制度，将重大经济合同的复核纳入学校法律顾问机构的职责，加强对合同印章的管理，严防合同欺诈。
3、 完善物资采购制度。建立健全烟台开发区高级职业学校采购机构的内部控制制度，要特别加强对采购前的评估和论证；采购机构应全面、及时地向采购监督机构传递采购信息，使监察、内部审计等监督机构能全面、深入地监督采购活动；进一步完善招投标管理制度，保证招标采购活动真正做到公开、公平、公正。
（五）会计法律责任承担
1、 建立健全以《会计法》为主的有关财经法律法规的常效学习机制。烟台开发区高级职业学校高层管理人员要认真学习财经法律法规，依法进行生产经营管理。掌握财经法律法规是成为一个合格管理人员的前提条件，企业的财务管理切忌外行领导内行的情况发生，一旦发生，就会引发会计责任风险的发生。其次，财会人员也要加强业务知识培训，不断更新自己的知识。人事部门要把好用人关，要选择与工作相适应的学历、职称、能力的会计人员到专业岗位上来，同时认真做好会计继续教育工作，提高自己法律意识和法律知识。
2、 明确单位负责人是单位的会计法律责任人，单位负责人一般是单位的法定代表人，代表本单位依法行使职权，理应对本单位会计行为、会计业务合法、真实、准确、完整性负责。单位负责人有责任对整个单位的财务状况负责，也只有单位负责人才能负得起会计信息失实的责任。